Si usted opera un negocio o realiza un trabajo en la ciudad de Los Ángeles, debe conocer los requisitos del impuesto municipal a las actividades comerciales, incluyendo el registro, la declaración, las exenciones y los plazos. Esta guía explica lo que la ciudad de Los Ángeles espera, cómo cumplir con la normativa y las reglas clave que todo propietario de un negocio o contratista independiente debe conocer.
¿Qué es el impuesto comercial de Los Ángeles?
El impuesto comercial de Los Ángeles es un impuesto por el privilegio que la ciudad impone a las personas o entidades que realizan actividades comerciales dentro de sus límites. No es una licencia reglamentaria; simplemente financia servicios municipales como la policía, los bomberos y el mantenimiento de las calles.
Cualquier persona que ejerza un oficio, profesión u ocupación en Los Ángeles está, por lo general, obligada a obtener un Certificado de Registro Fiscal (TRC) y a pagar el impuesto correspondiente. Se considera que usted realiza actividades comerciales si desempeña físicamente un trabajo en la ciudad durante siete (7) o más días al año.
Certificado de Registro Fiscal (TRC)
¿Quién lo necesita?
- Todas las empresas y trabajadores por cuenta propia que trabajen físicamente dentro de Los Ángeles.
- Contratistas independientes (por ejemplo, trabajadores con formulario 1099) que realicen trabajos en la ciudad.
- Incluso los trabajadores que operan desde su hogar o a través de plataformas (por ejemplo, Airbnb, transporte compartido) deben registrarse si cumplen los criterios.
¿Cómo solicitarlo?
- Puede registrarse en línea a través de la Oficina de Finanzas de la ciudad.
- A menudo se emiten certificados provisionales imprimibles de inmediato; el TRC definitivo se envía posteriormente por correo postal.
- Utilizará su número de TRC para las declaraciones anuales de impuestos.
¿Cuánto cuesta?
Los importes del impuesto a las actividades comerciales dependen del tipo de actividad:
- Muchos negocios pagan impuestos basándose en sus ingresos brutos, con una tasa por cada $1,000 de ingresos.
- Algunos sectores o actividades pagan impuestos mediante una cuota fija o en función de factores como:
- número de vehículos
- número de máquinas o empleados,
- superficie en metros cuadrados,
- capacidad de asientos, etc.
Por ejemplo, los contratistas generales tienen un impuesto mínimo de $153 al año.
Plazos de declaración y renovaciones
Impuesto anual a las actividades económicas
- Vence el 1 de enero de cada año
- Entra en mora después del 28 de febrero o 1 de marzo (las fechas pueden variar según el año)
- La renovación se basa en los ingresos brutos del periodo de declaración anterior.
Ejemplo: las renovaciones del impuesto de 2026 se consideran presentadas a tiempo si se envían antes del 2 de marzo de 2026 para evitar sanciones.
Declaraciones trimestrales y mensuales
Dependiendo de la clasificación de su negocio, es posible que deba presentar declaraciones trimestrales o incluso mensuales.
Nota: En ocasiones, la ciudad puede conceder prórrogas de los plazos; por ejemplo, durante emergencias, a los negocios afectados por los incendios forestales de 2025 se les concedieron plazos de declaración ampliados y exenciones.
Exenciones y reglas para pequeñas empresas
Exención para pequeñas empresas
- Los negocios con ingresos brutos anuales de $100,000 o menos pueden reunir los requisitos para una exención para pequeñas empresas.
- Para recibir la exención, debe presentar su renovación dentro del plazo establecido.
Nota sobre las exenciones fiscales para nuevos negocios
- Las exenciones fiscales especiales para nuevos negocios que estaban disponibles anteriormente ya no se aplican (expiraron en 2017).
Sanciones por incumplimiento
No obtener un TRC o no pagar a tiempo los impuestos requeridos puede dar lugar a:
- Cargos por intereses y sanciones
- Posibles cargos por delitos menores o infracciones según la legislación municipal
- Posibles recursos legales por parte de la ciudad, incluidas multas o acciones de cobro.
Incluso si deja de realizar actividades económicas, es posible que aún deba impuestos de hasta ocho años fiscales anteriores si nunca se registró.
Consideraciones importantes
- El registro y el pago de impuestos no legalizan un negocio ilegal: usted debe seguir cumpliendo con las normativas de zonificación, seguridad, salud y otras regulaciones.
- Por lo general, los impuestos se prorratean de forma equitativa si realiza actividades comerciales tanto dentro como fuera de Los Ángeles.
- En ocasiones, puede suscribir acuerdos de pago a plazos si su deuda total es de $1,000 o más.
Recursos útiles
- Oficina de Finanzas de Los Ángeles – Información y preguntas frecuentes sobre el impuesto a las actividades económicas: respuestas oficiales de la ciudad.
- Página del Certificado de Registro Fiscal: guía de registro paso a paso.
- Fechas y plazos clave: cronograma de declaración anual y recordatorios.
- Programas de educación fiscal: herramientas para ayudar a comprender las obligaciones.
Resumen
En Los Ángeles, la mayoría de los negocios deben registrarse y presentar una declaración anual de impuestos a las actividades comerciales ante la Oficina de Finanzas de la ciudad. Comprender las reglas, incluidas las exenciones, los plazos y los requisitos de declaración, es fundamental para evitar sanciones y mantener una buena situación legal. La presentación adecuada y puntual protege su negocio y le permite cumplir con la legislación fiscal local.
Obtenga más información en la Oficina de Finanzas de la ciudad de Los Ángeles