Una importante ley fiscal, oficialmente denominada Ley “Gran y Hermoso Proyecto de Ley” (Ley Pública 119-21), fue promulgada el 4 de julio de 2025. Esta nueva ley introduce cambios radicales en el código fiscal que afectarán a su declaración de los años fiscales 2025 y 2026.
Desde las propinas no gravadas hasta las nuevas deducciones por vehículos, aquí tiene un desglose de las disposiciones clave que necesita conocer para maximizar su reembolso y minimizar su obligación fiscal.
1. Mayores deducciones estándar
Si no detalla sus deducciones, verá un aumento significativo en su deducción estándar. Esto reduce la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos federales.
Para el año fiscal 2025:
- Soltero / Casado que presenta declaración por separado: $15,750
- Casado que presenta declaración conjunta: $31,500
- Cabeza de familia: $23,625
Para el año fiscal 2026:
- Soltero / Casado que presenta declaración por separado: $16,100
- Casado que presenta declaración conjunta: $32,200
- Cabeza de familia: $24,150
2. Fuentes de ingresos libres de impuestos (2025–2028)
Para los años fiscales 2025 a 2028, el proyecto de ley introduce tres importantes disposiciones de “Cero impuestos” que podrían ahorrar miles de dólares a los trabajadores de servicios y empleados por horas.
Cero impuestos sobre las propinas
- Qué es: Puede deducir propinas cualificadas en efectivo o cargadas (declaradas en W-2, 1099 o 4137).
- Límite: Hasta $25,000 anuales.
- Quiénes cumplen los requisitos: Se aplican límites de ingresos (se eliminan gradualmente por encima de $150,000 de MAGI para solteros / $300,000 para declarantes conjuntos). Nota: Algunos propietarios de negocios de servicios específicos no cumplen los requisitos.
Cero impuestos sobre las horas extras
- Qué es: Puede deducir la parte “extra” de su pago por horas extras (por ejemplo, la “mitad” adicional en “hora y media”).
- Límite: Hasta $12,500 para solteros ($25,000 para declarantes conjuntos).
- Quiénes cumplen los requisitos: Se elimina gradualmente para los contribuyentes con un MAGI superior a $150,000 $ ($300,000 para declarantes conjuntos).
Deducción de intereses de préstamos para automóviles
- Qué es: Ahora puede deducir los intereses pagados por un préstamo utilizado para comprar un vehículo personal calificado (coches, SUV, camionetas, furgonetas).
- Límite: Deducción máxima de $10,000 .
- Requisitos: El préstamo debe originarse después del 31 de diciembre de 2024. El vehículo debe ensamblarse en EE. UU. y pesar menos de 14,000 libras.
- Extra: Disponible tanto para contribuyentes que detallan como para los que no detallan sus deducciones.
3. Nuevas “Cuentas Trump” para familias
A partir del 4 de julio de 2026, el gobierno introduce las “Cuentas Trump” en el marco de las Reducciones Fiscales para Familias Trabajadoras.
- Contribución del gobierno: Una contribución federal única de $1,000 por cada hijo elegible.
- Sus contribuciones: Los padres y los empleadores pueden contribuir hasta $5,000 al año.
- Crecimiento: Los fondos deben invertirse en fondos indexados y crecer con ventajas fiscales.
- Retiro: Los fondos están generalmente restringidos hasta que el niño cumpla 18 años, después de lo cual la cuenta funciona como una IRA tradicional.
4. Deducciones para personas mayores
A partir de 2025 y hasta 2028, las personas de 65 años o más pueden reclamar una deducción adicional de $6,000 ($12,000 para parejas que cumplen los requisitos). Esto es además de la deducción estándar existente para personas mayores.
- Límite de ingresos: Se elimina gradualmente para MAGI superiores a $75,000 ($150,000 para declarantes conjuntos).
5. Cambios en adopción y salud
- Crédito por adopción: Para 2026, el crédito aumenta a $17,670 . Fundamentalmente, hasta $5,120 de esta cantidad son ahora reembolsables.
- Expansión de cuentas de ahorro para la salud (HSA): A partir del 1 de enero de 2026, los planes de salud Bronce y Catastróficos se tratarán como compatibles con HSA, abriendo las Cuentas de Ahorro para la Salud a muchas más personas.
6. Plazos importantes: Finalización de los créditos de energía limpia
El proyecto de ley acelera la expiración de varios créditos de energía limpia. Si está planeando compras, tome nota:
- Créditos para vehículos limpios (nuevos, usados y comerciales): No permitidos para vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025.
- Créditos de energía para el hogar (ventanas, energía solar, etc.): El Crédito por mejoras energéticas en el hogar (25C) y el Crédito por energía limpia residencial (25D) finalizan para las propiedades puestas en servicio después del 31 de diciembre de 2025.
Descargo de responsabilidad: Este artículo proporciona un resumen de las disposiciones del proyecto de ley “Gran y Hermoso Proyecto de Ley” con fines informativos. Las leyes fiscales son complejas y están sujetas a cambios. Consulte a un profesional fiscal calificado o consulte la guía oficial del IRS antes de presentar su declaración.